Elektronikk, klær og andre varer er som regel billigere i USA enn i Europa. Selv om varene også blir dyrere i USA, kan det likevel lønne seg å importere fra utlandet. Import av iPads, iPhones og annen elektronikk er underlagt lover som kan pålegge varene en skatt eller avgift. De samme lovene gjelder for import fra USA som for varer fra andre land utenfor EU.
-
Innholdsfortegnelse
Toll og merverdiavgift på forsendelser fra USA til EU 2024
💸 Merverdiavgift
Det skal betales merverdiavgift på alle forsendelser fra USA, også de med en verdi opp til €22259 kr.
Gaver mellom privatpersoner med en verdi opp til €45529 kr er fritatt for moms. Selv om det gjøres samme tolldeklarasjon for disse som for forsendelser opp til €1501 765 kr, vil verken moms eller toll bli belastet. Forsendelsen må merkes som en gave.
💸 Plikt
Det skal betales toll på forsendelser over €1501 765 kr. Forsendelser med lavere verdi er fritatt fra å betale toll.
Det er forsendelsens egenverdi (ekskl. transportkostnader) som avgjør om det skal betales toll. Selve avgiftsbeløpet beregnes imidlertid på grunnlag av beløpet inkludert transportkostnader og eventuelle andre avgifter.
💸 Kostnader ved fortolling
Det er vanligvis postkontoret i mottakerlandet som håndterer tollprosedyren.
Hvis tollvarene behandles under IOSS-regimet, belastes det ikke noe gebyr. IOSS (Import One-Stop Shop) refererer til en situasjon der selgeren er momsregistrert i EU og kunden kjøper varer som allerede er momsbelagt.
-
Viktig informasjon om betaling av toll og merverdiavgift på forsendelser fra USA
⚪ Grunnleggende tollbegreper
Tre begreper å forstå når det gjelder toll på importerte varer:
- Varens egenverdi = varens verdi eksklusive porto og forsikring
- Total verdi av varene = varens egenverdi + porto og forsikring
- Total verdi av varene = varens egenverdi + porto
⚪ Andre grenser for flypassasjerer
Et unntak fra grensene gjelder for flypassasjerer. For dem er varer fritatt for toll og moms opp til €4305 059 kr per person, og for barn under 15 år opp til €2002 353 kr per person.
⚪ Fastsettelse av avgiftsbeløpet
TARIC-systemet brukes til å fastsette tollbeløpet, og du kan beregne beløpet selv. Den største utfordringen er varenomenklaturen, dvs. klassifiseringen av varene i den relevante kategorien. Det finnes et stort antall kategorier som lett kan forveksles av en lekmann.
-
Eksempler: Når merverdiavgift og toll skal betales
Tollklarering av forsendelser til USA kan alltid resultere i ett av tre utfall:
Situasjon Erklæring DPH Clo Du bestiller et mobiletui for €10118 kr, porto koster €559 kr. Den totale verdien av varen er €15176 kr. ✅ ✅ ❌ En tante fra USA sender deg en t-skjorte til €30353 kr, portoen er €10118 kr. I tolldeklarasjonen vil det stå at det er en gave. ✅ ❌ ❌ Du kjøper hodetelefoner for €1401 647 kr, porto koster €20235 kr. Den faktiske verdien er €1401 647 kr, den totale verdien er €1601 883 kr. ✅ ✅ ❌ Du bestiller en iPhone for €8009 413 kr, fraktkostnaden er ytterligere €20235 kr. Den faktiske verdien overstiger terskelen på €1501 765 kr. ✅ ✅ ✅ -
Skattefritak for reisende fra EU
👕 Tollgrensen for suvenirer fra USA
Flypassasjerer er fritatt for moms og toll opp til €4305 059 kr per person. For passasjerer under 15 år er grensen €2002 353 kr per person. Dette beløpet gjelder for alle varer, inkludert suvenirer, elektronikk, klær og annet.
🚬 Tollbegrensning på import av tobakk fra USA
Følgende mengder tobakk er fritatt for toll, merverdiavgift og særavgifter:
- 200 sigaretter,
- 100 sigarer opp til 3 gram per stykk,
- 50 sigarer,
- 250 gram røyketobakk
De totale grensene gjelder per person, og hver vare utgjør 100 % av grensen. Du kan altså ikke importere for eksempel 200 sigaretter og 100 sigarer samtidig. Disse varene kan bare kombineres slik at summen ikke overstiger de 100 % som er tillatt. Du kan for eksempel importere 100 sigaretter og 25 sigarer.
🍷 Tollvesenets alkoholgrense for import fra USA
I likhet med tobakksprodukter kan personer som er 17 år eller eldre, importere alkohol uten å betale toll, moms eller særavgifter, opp til følgende maksimumsmengder:
- Totalt 1 liter alkohol og alkoholholdige drikkevarer som inneholder mer enn 22 volumprosent, eller udenaturert alkohol som inneholder minst 80 volumprosent,
- Totalt 2 liter alkohol og alkoholholdige drikkevarer med en alkoholprosent som ikke overstiger 22 volumprosent.
På samme måte som for tobakksprodukter, utgjør begge varene 100 % av den totale tillatte mengden for alkohol. Det er ikke mulig å importere 1 liter 40 % alkohol og 2 liter 10 % alkohol samtidig. Du kan imidlertid importere for eksempel 4 liter stille vin og 16 liter øl samtidig.
Det er ikke mulig å importere flere tobakksvarer eller alkohol selv om du godtar å betale toll, moms og særavgifter.
💊 Tollgrense for medisiner og drivstoff
Du kan importere legemidler i mengder som tilsvarer ditt personlige behov. Du kan også importere drivstoff i bilens vanlige tank, pluss opptil 10 liter i en bærbar beholder for hvert motorkjøretøy.
🛃 Tollkontroll ved innreise til EU?
Ved ankomst til EU går du gjennom passkontrollen (for flyreiser fra land utenfor Schengen-området) og henter ut innsjekket bagasje. Deretter går du gjennom en av tollkontrollene, enten du har varer som skal fortolles eller ikke. Selv om du ikke deklarerer noen varer, kan du likevel bli plukket ut av tollen for en stikkprøvekontroll av bagasjen.
Under kontrollen blir bagasjen din røntgenfotografert, og hvis det foreligger mistanke, foretas det en grundig ransaking.
-
FAQ: Import fra USA, toll, merverdiavgift, gebyrer…
Hvor høy er avgiften når du importerer en bil fra USA?
I hele EU er biler som importeres fra USA underlagt en enhetlig tollsats på 10 % og merverdiavgift etter gjeldende sats. Veteranbiler som er over 30 år gamle, er fritatt for avgift. Du finner fullstendige instruksjoner i artikkelen Import av bil fra USA.
Jeg vil bestille to t-skjorter, hver til en pris av €80941 kr. Frakt er gratis. Må jeg betale toll og moms?
Hvis begge t-skjortene sendes i én forsendelse, vil du bli belastet med moms og toll. Du kan lovlig unngå å betale avgift ved å bestille hver t-skjorte separat. MVA vil imidlertid alltid påløpe.Jeg flyr til USA for å kjøpe iPhone og Apple Watch til meg selv og mine venner. Fire til fem av hver. Hvis jeg pakker ut elektronikken fra esken og sender den som brukt, vil jeg da slippe å betale moms og toll?
Det er usannsynlig. Tollmyndighetene er klar over slike triks. I tillegg overstiger den nevnte mengden det normale behovet for én person og overskrider den tillatte grensen.Jeg vil kjøpe en iPhone gjennom en venn i USA og unngå å betale toll og moms. Hvis han skriver på tolldeklarasjonen på esken at han sender meg briller, vil det gå gjennom?
Tollvesenet inspiserer alle forsendelser med røntgen. Hvis de mistenker at beskrivelsen på etiketten ikke stemmer overens med innholdet, åpner de forsendelsen.Min søster sender meg sine brukte trekk til to sofaer fra USA. Må jeg betale moms og toll? Hun har ikke kvitteringen for overtrekkene og husker ikke hvor mye de kostet?
En tolldeklarasjonsetikett med opplysninger om forsendelsen og en estimert pris må festes på pakken med omslag. Hvis tollmyndighetene er i tvil om forsendelsens deklarerte tollverdi, kan de fastsette den selv.
Artikkelen er gjeldende per 2. januar 2024. Prosedyrene i ulike land kan variere. For mer informasjon, se EUs nettsted.
Bidra med ditt spørsmål eller din personlige erfaring