Import towarów z USA 2026: Cło, VAT i zwolnienia podatkowe

przez Petr Novák, ? Dokładność informacji podanych w tym artykule została ostatnio zweryfikowana w tym dniu. Jeśli zauważysz jakieś błędy, proszę dać nam znać w komentarzach. Dziękujemy :-) Zaktualizowano 12/26/2025 Najczęściej zadawane pytania, Porady i wskazówki, Zakupy w USA

100 głupich przepisów w USA (z dowodami, że istnieją) Obejrzyj to wideo teraz!

Niektóre urządzenia elektroniczne, ubrania lub sprzęt sportowy bywają w USA znacznie tańsze niż w Polsce. Import towarów z USA wciąż może być więc opłacalny, choć kurs dolara na przestrzeni lat ulega znacznym wahaniom (obecny kurs to 1 USD = ). Przy sprowadzaniu produktów z USA obowiązują takie same zasady, jak w przypadku importu z innych krajów spoza Unii Europejskiej. Oznacza to, że od zakupionej elektroniki, odzieży i innych towarów może zostać naliczony podatek VAT oraz cło.

1. Spis Treści

   1. Kiedy płaci się cło i VAT w przypadku przesyłek z USA
   2. Jak zapłacić cło i VAT za towary z USA
   3. Przykłady naliczania VAT i cła dla przesyłek z USA
   4. Limity celne i zwolnienia dla osób podróżujących z USA
   5. Przebieg kontroli celnej po przylocie do Polski
   6. Najczęściej zadawane pytania o import z USA – cło, VAT, opłaty

   Kiedy płaci się cło i VAT w przypadku przesyłek z USA

   💸 Podatek VAT

   Podatek VAT jest naliczany od wszystkich przesyłek komercyjnych przesyłanych z USA, niezależnie od ich wartości.

   Jedynym wyjątkiem od tej reguły są przesyłki wysyłane przez osoby prywatne do innych osób prywatnych, które zostaną oznaczone jako „prezent”, a ich wartość nie przekracza . W przypadku takich upominków konieczne jest złożenie zgłoszenia celnego, jednak VAT oraz cło nie zostaną naliczone, ponieważ są one zwolnione z tych opłat na mocy prawa. Przesyłkę należy wyraźnie oznaczyć jako prezent („Gift”).

   💸 Cło

   Cło jest naliczane od przesyłek, których wartość przekracza . Przesyłki o wartości niższej niż ta kwota są zwolnione z opłat celnych.

   Do limitu uprawniającego do zwolnienia z cła wlicza się wyłącznie wartość samego towaru, bez kosztów transportu czy ubezpieczenia. Jednakże wysokość należnego cła obliczana jest już od łącznej sumy ceny towaru, kosztów przesyłki oraz dodatkowych opłat, takich jak ubezpieczenie.

   💸 Koszty odprawy celnej

   Elektroniczna odprawa celna dokonywana samodzielnie za pośrednictwem platformy PUESC (Portalu Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych) jest bezpłatna.

   Procedura Import One-Stop Shop (IOSS) to specjalny system, w którym mogą zarejestrować się sprzedawcy spoza Unii Europejskiej. W przypadku przesyłek o wartości do pozwala to na pobranie podatku VAT już w momencie zakupu w sklepie internetowym.

   W praktyce rozwiązanie to stosują duże amerykańskie platformy sprzedażowe, które są zarejestrowanymi płatnikami VAT w Unii Europejskiej. Warto jednak pamiętać, że nawet przesyłki procesowane w ramach IOSS wymagają zgłoszenia celnego, dlatego Poczta Polska nalicza opłatę manipulacyjną w wysokości 8,50 złotych również w takim przypadku.

2. Jak zapłacić cło i VAT za towary z USA

   ⚪  Podstawowe pojęcia celne

   Kluczowe jest rozróżnienie dwóch terminów:

   • Wartość własna towaru = cena samego produktu bez kosztów wysyłki i ubezpieczenia.
   • Wartość celna towaru = cena produktu powiększona o koszty wysyłki (oraz ewentualne ubezpieczenie i inne opłaty).

   ⚪ Kurs celny

   Do przeliczenia wartości z waluty obcej na złotówki stosuje się oficjalne kursy celne. Aktualne dane można sprawdzić, wykorzystując kalkulator walutowy na stronie Krajowej Administracji Skarbowej.

   ⚪  Jak przebiega odprawa celna

   Szczegółowe instrukcje dotyczące procedury odprawy celnej oraz niezbędne aplikacje są dostępne na portalu służby celnej.

   ⚪  Limity dla podróżnych w transporcie lotniczym

   Odrębne przepisy dotyczą osób podróżujących samolotem. Są one zwolnione z cła i podatku VAT do łącznej kwoty na osobę dorosłą, natomiast w przypadku dzieci poniżej 15 roku życia limit ten wynosi .

   Oznacza to, że jeśli wracając z urlopu w Kalifornii, przywieziesz w bagażu nowe ubrania o wartości , po wylądowaniu nie zapłacisz podatku VAT ani cła.

   ⚪  Ustalenie wysokości cła

   Aby sprawdzić stawkę celną na dany produkt, można skorzystać z systemu TARIC lub ISZTAR4. Dostępna tam przeglądarka oraz kalkulator taryfowy pozwalają samodzielnie obliczyć należność. Największym wyzwaniem jest zazwyczaj prawidłowe zaklasyfikowanie towaru do odpowiedniej kategorii (nomenklatury), których jest bardzo wiele i mogą być one mylące dla osób niezwiązanych z branżą.

3. Przykłady naliczania VAT i cła dla przesyłek z USA

   Odprawa celna paczek sprowadzanych z USA zazwyczaj kończy się jednym z poniższych scenariuszy:

   Sytuacja	Zgłoszenie	VAT	Cło
   Zamawiasz etui na telefon za , koszt wysyłki to . Wartość celna wynosi .	✅ Tak	✅ Tak	❌ Nie
   Rodzina z USA przesyła Ci w prezencie koszulkę wartą , koszt wysyłki to . W deklaracji zaznaczono opcję „prezent”.	✅ Tak	❌ Nie	❌ Nie
   Kupujesz słuchawki za , koszt wysyłki to . Wartość własna to , a wartość celna to .	✅ Tak	✅ Tak	❌ Nie
   Zamawiasz iPhone’a za , przesyłka kosztowała . Wartość własna przekracza próg .	✅ Tak	✅ Tak	✅ Tak

4. Limity celne i zwolnienia dla osób podróżujących z USA

   👕 Limit celny na pamiątki i towary osobiste

   Osoby podróżujące drogą lotniczą mogą przywieźć towary o łącznej wartości do bez konieczności opłacania VAT i cła. Dla pasażerów poniżej 15 roku życia limit ten jest niższy i wynosi . Limity te obejmują wszystkie przywożone przedmioty, w tym pamiątki, urządzenia elektroniczne czy nową odzież.

   🚬 Limit celny na wyroby tytoniowe

   Zwolnienie z cła, podatku VAT oraz akcyzy przysługuje na następujące ilości tytoniu przywożonego z USA:

   • 200 sztuk papierosów,
   • albo 100 sztuk cygaretek (o masie nieprzekraczającej 3 gramów każda),
   • albo 50 sztuk cygar,
   • albo 250 gramów tytoniu do palenia.

   Powyższe limity dotyczą jednej osoby, a każda z pozycji wyczerpuje 100% dopuszczalnego kontyngentu. Nie można zatem przywieźć jednocześnie 200 papierosów i 100 cygaretek. Produkty te można łączyć proporcjonalnie, byle suma nie przekroczyła 100% limitu (na przykład 100 papierosów i 25 cygar).

   🍷 Limit celny na alkohol z USA

   Podróżni, którzy ukończyli 17 lat, mogą przywieźć z USA alkohol bez opłat celnych i podatkowych w następujących ilościach:

   • łącznie 1 litr alkoholu i napojów alkoholowych o mocy powyżej 22% objętości lub nieskażonego alkoholu etylowego o mocy co najmniej 80% objętości,
   • łącznie 2 litry alkoholu i napojów o mocy nieprzekraczającej 22% objętości.

   Podobnie jak przy tytoniu, oba limity stanowią po 100% całości. Nie jest dozwolone jednoczesne przywiezienie 1 litra mocnego alkoholu (na przykład 40%) oraz 2 litrów napojów o niższej zawartości alkoholu. Dodatkowo można jednak przywieźć 4 litry wina niemusującego oraz 16 litrów piwa.

   💊 Limit celny na leki i paliwo

   Bez opłat można również przywieźć leki w ilościach niezbędnych do osobistego użytku podróżnego oraz paliwo znajdujące się w fabrycznym zbiorniku pojazdu, a także dodatkowo do 10 litrów w przenośnym kanistrze.

5. Przebieg kontroli celnej po przylocie do Polski

   Po wylądowaniu w Polsce pasażerowie przechodzą kontrolę paszportową (w przypadku lotów spoza strefy Schengen) i odbierają bagaż rejestrowany. Następnie należy skierować się do kontroli celnej, wybierając odpowiednie przejście (bramkę): „nic do oclenia” lub „towary do oclenia”.

   Nawet jeśli wybierzesz przejście zielone (brak towarów do zgłoszenia), funkcjonariusze Służby Celno-Skarbowej mają prawo wytypować Cię do wyrywkowej kontroli. Podczas takiej procedury Twoje bagaże mogą zostać prześwietlone urządzeniem rentgenowskim, a w razie uzasadnionych podejrzeń może zostać przeprowadzona ich szczegółowa rewizja.

6. Najczęściej zadawane pytania o import z USA – cło, VAT, opłaty

   Jak wysokie jest cło przy imporcie samochodu z USA do Polski?

   W całej Unii Europejskiej na samochody osobowe sprowadzane z USA obowiązuje jednolita stawka cła w wysokości 10% oraz podatek VAT w wysokości 23% (w Polsce). Z cła zwolnione są pojazdy zabytkowe (tak zwane oldtimery) mające więcej niż 30 lat. Więcej szczegółów znajdziesz w artykule poświęconym importowi samochodów z USA.

   Kupiłem w USA elektronikę za . Czy Poczta Polska powiadomi mnie o konieczności dopłaty cła i VAT-u?

   Poczta zazwyczaj wysyła prośbę o przesłanie pełnomocnictwa do dokonania odprawy celnej w Twoim imieniu. Po zakończeniu procedury, należne cło, podatek VAT oraz opłatę za obsługę celną uiścisz przy odbiorze przesyłki (na przykład u listonosza lub w placówce). W przypadku firm kurierskich tryb ten oraz wysokość opłat manipulacyjnych mogą się różnić.

   Chcę zamówić dwie koszulki, każda po , z darmową wysyłką. Czy będę musiał zapłacić cło i VAT?

   Jeżeli obie koszulki znajdą się w jednej paczce, ich łączna wartość przekroczy próg , co spowoduje naliczenie cła oraz podatku VAT. Rozwiązaniem pozwalającym uniknąć cła jest zamówienie produktów w oddzielnych przesyłkach. Należy jednak pamiętać, że VAT przy przesyłkach komercyjnych będzie należny bez względu na podział paczek.

   Lecę do USA i zamierzam kupić kilka iPhone’ów oraz zegarków Apple Watch dla siebie i znajomych. Czy uniknę opłat, jeśli wyjmę sprzęt z pudełek i przewiozę go jako używany?

   Taka metoda zazwyczaj się nie udaje. Funkcjonariusze celni doskonale znają te praktyki, a posiadanie przy sobie kilku sztuk tego samego modelu urządzenia wykracza poza standardowe potrzeby osobiste podróżnego i przekracza dozwolone limity wartościowe.

   Czy jeśli kolega z USA wyśle mi iPhone’a, deklarując w dokumentach, że to okulary, uda się uniknąć opłat?

   Prawie wszystkie paczki spoza Unii Europejskiej przechodzą przez skaner rentgenowski. Jeśli obraz z urządzenia nie będzie zgadzał się z opisem na deklaracji celnej, przesyłka zostanie komisyjnie otwarta w celu weryfikacji zawartości.

   Siostra wysyła mi z USA używane pokrowce na kanapy. Czy zapłacę VAT i cło? Nie posiadamy rachunku.

   Do każdej paczki musi być dołączona deklaracja celna z opisem zawartości oraz szacunkową wartością przedmiotów. Jeżeli funkcjonariusze celni uznają podaną kwotę za niewiarygodną, mają prawo samodzielnie określić wartość celną przesyłki na podstawie cen rynkowych podobnych towarów.

   Artykuł jest aktualny na styczeń 2026. Więcej oficjalnych informacji można znaleźć na stronach Krajowej Administracji Skarbowej.